Jakie podatki zapłacimy za wynajem mieszkania?

1 marca 2021, 13:12
Jakie podatki zapłacimy za wynajem mieszkania? fot. pixabay.com

Jeśli wynajmujemy mieszkanie lub mieszkania – stanowi to nasze źródło dochodu podlegające opodatkowaniu w Urzędzie Skarbowym. Warto wiedzieć jak opodatkować dochody z tytułu wynajmowania mieszkań i w jakiej wysokości musimy podatki zapłacić.

Jakie podatki zapłacimy za wynajem mieszkania?

Zakup mieszkań pod wynajem wiele osób traktuje nie tylko jako długofalową inwestycję, ale również jako źródło swojego stałego dochodu. Jak każdy dochód, także pobierane należności z tytułu wynajmowania mieszkań podlegają opodatkowaniu w Urzędzie Skarbowym.

Dwa rodzaje opodatkowania przy wynajmie mieszkania

Jeżeli nie prowadzimy działalności gospodarczej, możliwe są dwie formy opodatkowania: skala podatkowa oraz ryczałt od najmu mieszkania. Obie formy znacząco się od siebie różnią, co przekłada się nie tylko na stawki podatku, ale również na inne kwestie. Warto dopasować formę opodatkowania do indywidualnej sytuacji i upewnić się, że podatek zostanie prawidłowo rozliczony.

Najem prywatny może zostać opodatkowany na dwa sposoby:

  • Skala podatkowa: możliwe jest rozliczenie najmu na zasadach ogólnych. Opodatkowaniu będzie wówczas podlegał dochód z wynajmu, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Stawka podatku wynosi 17% do kwoty dochodu 85 528 złotych oraz 32% od nadwyżki ponad tę sumę.
  • Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: rozliczanie podatku od najmu może opierać się na ryczałcie. W takim przypadku opodatkowaniu podlegał będzie jednak przychód z najmu. Stawka ryczałtu wynosi 8,5% do przychodu w wysokości 100 tysięcy złotych oraz 12,5% od przychodu osiągniętego powyżej tego progu.

Rozliczenie wynajmu przy pomocy skali podatkowej

Wynajmujący, który zdecyduje się na rozliczenie na zasadach ogólnych, a więc z wykorzystaniem skali podatkowej, nie musi informować o tym fakcie urzędu skarbowego. Przychodem jest w takim przypadku czynsz najmu opłacany przez najemcę. Do przychodów wynajmującego nie zostaną również zaliczone inne opłaty, np. za energię elektryczną czy gaz, jeżeli w umowie zapisano, że to najemca jest zobligowany do ich opłacania. Również kaucja nie stanowi przychodu wynajmującego, stanie się nim dopiero w momencie, w którym na mocy obowiązującej umowy ulegnie ona zatrzymaniu.

Istotne jest przy tym, że wynajmujący zapłaci podatek od dochodu, a więc może odliczyć od przychodu koszty związane z wynajmem.

Można zaliczyć do nich m.in.:

  • wydatki związane z modernizacją i remontem mieszkania,
  • wydatki związane z utrzymaniem i bieżącą eksploatacją nieruchomości,
  • koszty związane z wyposażeniem mieszkania,
  • odpisy amortyzacyjne,
  • koszty ubezpieczenia mieszkania,
  • odsetki od kredytu hipotecznego.

Pamiętajmy jednak, że wszystkie wydatki, które zamierzamy odliczyć od dochodu, muszą być udokumentowane. W okresie, w którym wynajmowane mieszkanie nie jest zamieszkane, nadal można odliczać bieżące opłaty na jego utrzymanie, jednak bez dokonywanie odpisów amortyzacyjnych.

Zaliczki na podatek od wynajmu

Istotnym obowiązkiem wynajmującego jest samodzielne regulowanie zaliczek na poczet podatku dochodowego z tytułu wynajmu. Te muszą wpłynąć na konto odpowiedniego urzędu skarbowego do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty dochód.

Co ważne, obowiązek regulowania zaliczek powstaje w miesiącu, w którym przekroczymy z tego tytułu kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku, a więc 3091 zł. Jej wysokość to natomiast różnica pomiędzy należnością podatku od początku roku a już opłaconymi zaliczkami. Zaliczki należy przy tym obliczać osobno dla różnych źródeł przychodu (np. osobno dla prywatnego wynajmu mieszkania i prowadzonej działalności gospodarczej).

Po zakończeniu roku podatkowego konieczne będzie natomiast złożenie deklaracji podatkowej, uwzględniającej wszystkie dochody podatnika. Oczywiście pozwoli to także skorzystać z kwoty wolnej od podatku oraz ulg i odliczeń.

Opodatkowanie wynajmowanego mieszkania ryczałtem

Mamy również możliwość rozliczania najmu przy pomocy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ten sam w sobie jest znacznie prostszy i oferuje niższe stawki: 8,5% do kwoty przychodu wynoszącej 100.000 zł oraz 12,5% od nadwyżki. Jednocześnie tracimy możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku oraz odliczania od przychodu kosztów jego uzyskania. Musimy taki podatek opłacić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód z tego tytułu lub - jeżeli miało to miejsce w grudniu - złożenie deklaracji PIT-28. W trakcie roku podatkowego również jesteśmy zobligowani do opłacania podatku według prawidłowo określonej stawki. Po przekroczeniu progu 100.000 zł przychodu z tego tytułu powinien więc płacić podatek ryczałtowy według wyższej stawki, wynoszącej 12,5%.

Podatek od wynajmu mieszkania - jaki formularz PIT wybrać?

Rozliczanie wynajmu na zasadach ogólnych: podatek za wynajem mieszkania należy rozliczyć razem z innymi osiągniętymi w roku podatkowym dochodami. W tym celu, aby rozliczyć podatek dochodowy za 2020 rok, podatnik powinien złożyć do 30 kwietnia 2021 roku PIT-36.

Ryczałt: osoby, które wybrały ryczałt ewidencjonowany, powinny złożyć PIT-28. W tym przypadku czasu jest jednak zdecydowanie mniej: należy zrobić to do 1 marca 2021 roku.

W związku z tym osoby rozliczające wynajem mieszkania na zasadach ogólnych będą miały możliwość jednoczesnego rozliczenia na jednym formularzu także innych dochodów (np. z tytułu działalności gospodarczej czy umowy o pracę). Składając PIT-28 konieczne będzie natomiast równoległe złożenie innych deklaracji.

Wynajem mieszkania a podatek: który sposób wybrać?

Jeśli chodzi o wybór formy opodatkowania wynajmu mieszkania, to z punktu widzenia właściciela mieszkania przeznaczonego do wynajmu, najtańszą formą jest tu ryczałt.

Jednak mniejszy podatek wiąże się również z brakiem możliwości odliczania od przychodu kosztów jego uzyskania. W praktyce im są wyższe, tym większa opłacalność opodatkowania przy pomocy skali podatkowej. Przed podjęciem decyzji o sposobie opodatkowania warto przede wszystkim dokonać obliczeń, pozwalających na określenie, którą formę opodatkowania wynajmu mieszkania wybrać.

Wynajmujesz wiele mieszkań? Ważna interpretacja Urzędu Skarbowego

Wiele osób inwestuje w zakup większej ilości mieszkań – raz, że jest to ciągle dobra inwestycja, dwa – najem mieszkań daje nam miesięczny, stały dochód.

Musimy jednak zdawać sobie sprawę, że organy podatkowe w różny sposób interpretują podjęcie takiej działalności, a w niektórych przypadkach mogą uznać, że najem nosi cechy prowadzenia działalności gospodarczej. Ich stanowisko jest przy tym niejednolite. Dobrym rozwiązaniem może okazać się wystąpienie o interpretację indywidualną do urzędu skarbowego. Rozliczanie wynajmu poprzez działalność gospodarczą umożliwia natomiast skorzystanie albo ze skali podatkowej, albo ujednoliconego podatku liniowego, którego stawka wynosi 19%.

Wynajmujesz mieszkania? Dodaj bezpłatnie swoją ofertę najmu mieszkań do portalu www.wynajmij24.pl i pozyskaj nowych klientów z całej Polski.

Jeśli posiadasz mieszkania do wynajęcia, możesz teraz całkowicie za darmo dodać swoje ogłoszenia o wynajmie mieszkań do portalu wynajmij24.pl. 

Zobacz jak można łatwo i szybko dodać za darmo ogłoszenia o wynajmie mieszkań.

Możliwość zamieszczania bezpłatnych ogłoszeń wynajmu 

W pierwszym, ogólnopolskim portalu wynajmij24.pl masz możliwość zamieszczenia szerokiej oferty dotyczącej swoich usług dotyczących wynajmu. Tu nie ogranicza Ciebie ilość znaków czy zdjęć. Piszesz swoje rozbudowane oferty, przedstawiasz swoje warunki najmu i zalety dotyczące skorzystania z Twojej oferty. Dodajesz tyle zdjęć, ile potrzebujesz. To Twoja oferta i tylko Ty decydujesz jak bardzo rozbudujesz swoje ogłoszenie by zachęcić klientów do skorzystania z niej.

Dzięki założeniu konta w pierwszym, ogólnopolskim portalu wynajmij24.pl masz możliwość, w każdej chwili edycji swojej oferty – możesz coś zmienić w opisie, dodać nowe informacje, zdjęcia itp. Edytujesz swoją ofertę w każdej chwili. Nic Ciebie nie ogranicza w tym zakresie.

Załóż swoje konto w portalu wynajmij24.pl już teraz i zacznij wystawiać swoje oferty.

https://wynajmij24.pl/login/rejestracja

Dodaj swoją ofertę

Nie kupuj rzeczy na zawsze - wynajmij je na tyle czasu ile potrzebujesz za kilka % ich wartości.
Zaloguj się